IRPEF 23–33–43% (L. 199/2025) · aliquote INPS e NASpI aggiornateAggiornato 2026

Calcolo TFR: quota annua, lordo e netto

Il Trattamento di Fine Rapporto dalla formula alla liquidazione: quota che matura ogni anno, rivalutazione e tassazione separata con aliquota media.

≈ 6,91%della RAL matura ogni anno
÷ 13,5la formula base sulla retribuzione
2,311%rivalutazione definitiva 2025
17%imposta sulla rivalutazione
Per una stima più realistica usa la retribuzione media degli anni di servizio, non solo l’ultima.
Anni (anche con decimali: 7 anni e 6 mesi = 7,5) presso lo stesso datore di lavoro.
TFR netto alla liquidazione
Nota: il risultato è una stima basata sulla normativa 2026 e su addizionali regionali e comunali medie. La busta paga reale dipende da CCNL, scatti, superminimi, welfare, detrazioni per familiari a carico e conguagli di fine anno. Questo strumento non sostituisce la consulenza di un consulente del lavoro o di un CAF.

Quanto TFR matura: la tabella per RAL

Quota annua e montanti (senza rivalutazione, tassazione separata su 10 anni):

RALQuota TFR annuaTFR lordo in 5 anniTFR lordo in 10 anniNetto in 10 anni
20.000 €1.381 €6.907 €13.815 €10.637 €
25.000 €1.727 €8.634 €17.269 €13.297 €
30.000 €2.072 €10.361 €20.722 €15.956 €
35.000 €2.418 €12.088 €24.176 €18.531 €
40.000 €2.763 €13.815 €27.630 €20.845 €
50.000 €3.454 €17.269 €34.537 €25.473 €
60.000 €4.144 €20.722 €41.444 €30.101 €

Il percorso del TFR in quattro passaggi

  1. Maturazione Ogni anno si accantona la retribuzione utile ÷ 13,5, meno lo 0,50% di contributo IVS: circa il 6,91% della RAL.
  2. Rivalutazione Il fondo già accantonato si rivaluta ogni anno dell’1,5% + 75% dell’inflazione FOI; sulla rivalutazione si paga subito un’imposta sostitutiva del 17%.
  3. Liquidazione Alla fine del rapporto (dimissioni, licenziamento o pensione) il datore eroga il TFR, di norma con l’ultima busta paga o entro i termini del CCNL.
  4. Tassazione separata L’imposta si calcola con l’aliquota media sul reddito di riferimento (TFR × 12 ÷ anni): con RAL 30.000 € e 10 anni è il 23,0%, per un netto di 15.956 € su 20.722 € lordi.
Stima prudente: il calcolatore non include la rivalutazione annua del fondo (dipende dall’inflazione di ogni singolo anno) né la riliquidazione dell’Agenzia delle Entrate con l’aliquota media dei 5 anni precedenti. Il TFR reale a parità di dati sarà quindi un po’ più alto del lordo mostrato.

Strumenti collegati

Costo aziendaIl TFR visto dal datore: quanto pesa sul costo del lavoro totale.NASpIHai perso il lavoro? Calcola indennità mensile e durata della disoccupazione.Stipendio nettoIl calcolo completo della busta paga mensile dalla RAL.

Domande frequenti

Come si calcola la quota di TFR che matura ogni anno?

La retribuzione annua utile si divide per 13,5 e si sottrae lo 0,50% della stessa retribuzione (contributo IVS): in pratica matura circa il 6,91% della RAL. Con 30.000 € di RAL sono circa 2.072 € l’anno.

Come viene rivalutato il TFR lasciato in azienda?

Ogni 31 dicembre il fondo accantonato (esclusa la quota dell’anno) si rivaluta dell’1,5% fisso più il 75% dell’inflazione FOI. Il coefficiente definitivo 2025 è 2,311148%: su 10.000 € di fondo sono 231 € lordi, tassati al 17% (192 € netti).

Come viene tassato il TFR alla liquidazione?

Con la tassazione separata (art. 19 TUIR): non si somma agli altri redditi ma paga un’aliquota media calcolata sul “reddito di riferimento” (TFR × 12 ÷ anni di servizio), applicando gli scaglioni IRPEF. L’Agenzia delle Entrate riliquida poi l’imposta con l’aliquota media dei 5 anni precedenti: il netto in busta è quindi provvisorio.

Posso chiedere un anticipo del TFR?

Sì, dopo 8 anni di servizio presso lo stesso datore: fino al 70% del maturato, per spese sanitarie straordinarie o acquisto/ristrutturazione della prima casa (anche per i figli). L’azienda può concederlo a non più del 10% degli aventi diritto l’anno (4% del totale dipendenti).

Meglio TFR in azienda o nel fondo pensione?

Il fondo pensione ha una tassazione finale più favorevole (dal 15% al 9% a scadenza, contro l’aliquota media IRPEF, di rado sotto il 23%) e rendimenti legati ai mercati; il TFR in azienda ha la rivalutazione garantita 1,5% + 75% FOI. La scelta va fatta entro 6 mesi dall’assunzione e verso il fondo è irreversibile.